Průvodce
Paušální daň, výdajový paušál, nebo účetní? Rozhodnutí pro OSVČ
Srovnání paušální daně, výdajového paušálu a vedení účetnictví pro OSVČ v roce 2026 – pásma, limity, kdy se co vyplatí a kdy potřebujete účetní.
Pro OSVČ existují tři cesty, jak řešit daně: paušální daň (jedna měsíční platba, žádné přiznání), výdajový paušál (procento z příjmů místo skutečných výdajů, přiznání podáváte) a skutečné výdaje s vedením účetní evidence. Paušální daň se v roce 2026 vyplatí ziskovým podnikatelům bez velkých výdajů a bez nároku na slevy; výdajový paušál je nejběžnější volba pro živnostníky, kteří chtějí uplatnit slevy a odečty; skutečné výdaje a účetního řešte, když máte reálně vysoké náklady, jste plátce DPH nebo rostete. Ověřeno k červenci 2026.
Tři režimy v kostce
- Paušální daň: platíte jednu částku měsíčně, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Nepodáváte přiznání ani přehledy. Za to ale nemůžete uplatnit slevy (na děti, na manžela/ku, úroky z hypotéky) a musíte splnit podmínky vstupu.
- Výdajový paušál: místo skutečných výdajů si od příjmů odečtete zákonné procento (30–80 %). Přiznání a přehledy podáváte, ale evidenci výdajů nevedete. Slevy a odpočty uplatnit můžete.
- Skutečné výdaje: vedete daňovou evidenci (nebo účetnictví), uplatňujete reálné náklady. Nejvíc administrativy, ale u vysokých výdajů nejnižší daň.
Paušální daň 2026: pásma, limity a termíny
Ověřeno u Finanční správy k červenci 2026. Paušální režim má tři pásma podle výše a charakteru příjmů, přičemž celková měsíční platba pro rok 2026 je:
| Pásmo | Měsíční platba 2026 | Komu je určeno (zjednodušeně) |
|---|---|---|
| 1. pásmo | 9 984 Kč | Příjmy do 1 mil. Kč (nebo do 1,5 mil. Kč, pokud aspoň 75 % tvoří příjmy s paušálem 80 % nebo 60 %) |
| 2. pásmo | 16 745 Kč | Příjmy do 1,5 mil. Kč, případně do 2 mil. Kč podle charakteru činnosti |
| 3. pásmo | 27 139 Kč | Příjmy do 2 mil. Kč |
Klíčové podmínky vstupu:
- Roční příjmy ze samostatné činnosti do 2 milionů Kč.
- Nejste plátce DPH (ani k tomu nemáte povinnost se registrovat).
- Nejste společník v.o.s. ani komplementář k.s. a nemáte souběžný nekompatibilní příjem nad limit.
- Přihlášku pro rok 2026 je nutné podat nejpozději do 12. ledna 2026. Kdo byl v režimu k 31. 12. 2025, pokračuje ve svém pásmu automaticky.
Platí se do 20. dne každého měsíce. Velká výhoda: žádné roční přiznání ani přehledy. Velká nevýhoda: platíte i v měsících se slabými příjmy a neuplatníte žádné slevy ani odečty – takže rodič s dětmi nebo člověk s hypotékou často vydělá víc na výdajovém paušálu.
Výdajový paušál 2026: procenta a stropy
Výdajové paušály se pro rok 2026 nemění. Uplatníte procento z příjmů podle druhu činnosti (ověřeno k červenci 2026):
| Paušál | Typická činnost | Roční strop výdajů |
|---|---|---|
| 80 % | řemeslné živnosti, zemědělská výroba | 1 600 000 Kč |
| 60 % | volná, vázaná a koncesovaná živnost | 1 200 000 Kč |
| 40 % | svobodná povolání a jiné příjmy ze samostatné činnosti | 800 000 Kč |
| 30 % | příjmy z nájmu majetku | 600 000 Kč |
Výdajový paušál je administrativně nenáročný (nevedete evidenci výdajů), ale na rozdíl od paušální daně uplatníte slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti. Proto je pro spoustu drobných OSVČ výhodnější než paušální daň, i když vypadá „složitěji".
Kdy se co vyplatí
- Paušální daň dává smysl, když máte stabilní zisk, málo reálných výdajů a nečerpáte slevy (bezdětní, bez hypotéky, jeden hlavní příjem). Ušetříte hlavně čas a nemusíte řešit přiznání.
- Výdajový paušál je nejlepší default pro většinu živnostníků s nízkými výdaji, kteří chtějí uplatnit slevu na děti či manžela nebo úroky z hypotéky. Míň platíte, když jsou vaše skutečné výdaje nižší než zákonné procento.
- Skutečné výdaje vedou k nejnižší dani, když reálně utrácíte hodně (materiál, zboží, subdodávky, provozovna) – typicky řemeslníci s nákupem materiálu, e-shopy nebo firmy s auty a sklady.
Hrubé pravidlo: čím vyšší jsou vaše skutečné výdaje vůči příjmům, tím spíš se vyplatí je uplatnit; čím nižší výdaje a čím míň slev, tím spíš paušální daň.
Kdy potřebujete účetního nebo poradce
Paušalista ani člověk na výdajovém paušálu obvykle žádnou účetní evidenci nevede a přiznání (pokud ho podává) zvládne sám. Účetního nebo daňového poradce řešte, když:
- Jste nebo se stáváte plátcem DPH – tím automaticky vypadáváte z paušální daně a přibývá vám kontrolní hlášení.
- Přecházíte na skutečné výdaje a potřebujete vést daňovou evidenci.
- Rostete – přibývají zaměstnanci, doklady, provozovny.
- Nejste si jistí volbou režimu – jednorázová konzultace u poradce se vyplatí, protože špatná volba vás může stát desítky tisíc ročně.
Kolik to stojí (data z katalogu)
Z profilů v našem katalogu, které ceny zveřejňují (ověřeno k červenci 2026):
- Jednorázová daňová konzultace k volbě režimu: hodinová sazba u firem v katalogu vychází zhruba 1 000–3 000 Kč/hod – např. Daňařka z Tábora 1 900 Kč, Účtujeme kvalitně 3 000 Kč, levněji Můj účetní 599 Kč za konzultaci.
- Vedení daňové evidence (když přejdete na skutečné výdaje) začíná v katalogu od zhruba 500 Kč měsíčně (AZ účetnictví Seidlová, AFINEA od 499 Kč) a u OSVČ se typicky pohybuje do ~1 500 Kč měsíčně.
- Účetnictví pro OSVČ na plátce DPH startuje v katalogu okolo 1 000 Kč měsíčně a výš podle objemu dokladů – viz Hanácké účetnictví (OSVČ od 3 000 Kč) nebo Berounská účetní.
Souvislosti s vlastním podáním přiznání rozebíráme v článku Daňové přiznání OSVČ: udělat sám, nebo nechat na účetní?.
Časté otázky
Vyplatí se paušální daň v roce 2026?
Vyplatí se ziskovým OSVČ s nízkými výdaji, kteří nečerpají slevy na dani. Kdo má děti, hypotéku nebo vysoké skutečné výdaje, na tom obvykle vydělá na výdajovém paušálu nebo skutečných výdajích, protože u paušální daně slevy ani reálné náklady uplatnit nelze.
Jaká je paušální daň pro rok 2026?
V 1. pásmu jde o 9 984 Kč měsíčně, ve 2. pásmu 16 745 Kč a ve 3. pásmu 27 139 Kč (ověřeno u Finanční správy k červenci 2026). Přihlášku pro rok 2026 bylo nutné podat do 12. ledna 2026.
Můžu být na paušální dani a být plátce DPH?
Ne. Plátcovství DPH je s paušální daní neslučitelné – jakmile se stanete plátcem, z paušálního režimu vypadáváte. Proto před registrací k DPH (dobrovolnou i povinnou) vždy zvažte dopad na režim.
Jaký je rozdíl mezi paušální daní a výdajovým paušálem?
Paušální daň je jedna měsíční platba, která pokrývá daň i pojistné a ruší povinnost přiznání – ale bez slev. Výdajový paušál je jen způsob výpočtu výdajů (procento z příjmů); přiznání podáváte, zato můžete uplatnit slevy a odpočty. Jde o dvě různé věci, které se často pletou.
Kdy musím kvůli daním k účetní?
Když se stanete plátcem DPH, přejdete na skutečné výdaje, začnete zaměstnávat nebo si nejste jistí volbou režimu. Pro čistého paušalistu nebo OSVČ na výdajovém paušálu bez DPH účetní většinou potřeba není.